کارآموزی حسابداری بانک ملت
فصل اول
مقدمه.3
موقعیت جغرافیایی شعبه مرکزی4
چارت سازمانی و تعداد کارکنان شعب4
مختصری از شرح وظایف کارکنان شعبه5
رئیس شعبه.5
معاون شعبه.5
رئیس دایره صندوق6
تحویلداران.6
دایره حوالجات.7
ممیز حساب7
تحصیلدار8
خدمتگزار شعبه.8
دایره اعتبارات8
معرفی انواع محصولات خدمات بانک ملت10
1-حساب جاری الکترونیک (جام)10
2-حسابهای سپرده قرض الحسنه و مدت دار الکترونیک بانک ملت11
3 -خدمات اینترنتی 24 ساعته.11
4-همراه بانک ملت12
5-پیامک 20033 و تلفن بانک جام 813200.12
6-ملت کارت متمرکز12
7-پایانه پرداخت الکترونیکی فروشگاهی13
8-هدیه کارت ملت13
9-بن کارت ملت13
10-انواع تسهیلات بانکی14
فصل دوم عقوداسلامی
1- قرض الحسنه.16
کارمزد.16
وثایق وتضمینات.17
نحوه محاسبه کارمزد قرض الحسنه پرداختی17
عملیات حسابداری قرض الحسنه.18
ثبت حساب انتظامی قراردادهای18
2- ثبت وثایق وتضمینات.18
3- پرداخت قرض الحسنه واخذ کارمزد18
4-دریافت اقساط19
5- خاتمه عملیات وتسویه حساب های مربوطه.19
2- مضاربه20
عملیات حسابداری مضاربه22
1-ثبت قرارداد مضاربه. 22
2-ثبت وثایق وتضمینات 23
3-ثبت حق صلح هزینه های احتمالی23
4-ثبت تعهدات بانک.23
5-پرداخت سرمایه مضاربه24
6-فروش کالای موضوع مضاربه.24
3-مشارکت مدنی.25
عملیات حسابداری مشارکت مدنی26
1- ثبت قرارداد 26
2-اخذ وثایق وتضمینات.26
3-واریز مشارکت مدنی27
4-استفاده از سرمایه مشارکت مدنی28
5-دریافت وجوه حاصل ازفروش کالا یا اموال موضوع مشارکت.28
6-محاسبه سود وتسویه حساب مشارکت مدنی28
الف در صورتی که نتیجه حاکی از سود باشد29
ب در صورتی که نتیجه حاکی از زیان باشد29
7-خاتمه عملیات وبرگشت حساب های انتظامی30
4-فروش اقساطی31
فروش اقساطی مسکن32
فروش اقساطی مواد اولیه لوازم یدکی وابزار کار32
نحوه تعیین سود معاملات فروش اقساطی.33
عملیات حسابداری فروش اقساطی 34
1-ثبت قرارداد34
2-واحد وثایق وتضمینات.34
3-پیش پرداخت فروش اقساطی.35
4-ثبت تعهدات بانک.35
5- خرید اموال موضوع فروش اقساطی.35
6-واگذاری یا فروش کالا به متقاضی.36
7-تعدیل پیش پرداخت فروش اقساطی.36
8-دریافت اقساط37
9-تسویه حسابها فروش اقساطی38
5-اجاره به شرط تملیک.38
عملیات حسابداری اجاره به شرط تملیک39
1-ثبت قرارداد.39
2-ثبت وثایق وتضمینات.40
3-وصول پیش دریافت از مشتری.40
4-پیش پرداخت به فروشنده/سازنده.40
5-خرید اموال اجاره به شرط تملیک41
6-واگذاری اموال اجاره به شرط تملیک.41
7-انعکاس اموال اجاره به شرط تملیک در حسابهای انتظامی ذیربط.42
8-تغییرات قرارداد42
9-دریافت مال الاجاره43
10-تعدیل حساب سود سالهای آینده43
11-عدم وصول به موقع اقساط اجاره43
12-وصول اقساط سررسید گذشته /معوق44
13-تسویه حساب اجاره به شرط تملیک در پایان قرارداد45
6-سلف.45
سود معاملات سلف46
عملیات حسابداری.47
1-ثبت قرارداد.47
2-ثبت وثایق وتضمینات47
7- جعاله. 48
نحوه محاسبه جعل وتعیین اقساط بازپرداخت.49
عملیات حسابداری جعاله49
1-ثبت قرارداد.49
2-اخذ وثیقه یا تضمین.49
3-اخذ پیش دریافت50
4-ثبت تعهدات بانک وپرداخت به پیمانکار50
5-اسناد مربوط به اتمام کار توسط پیمانکار (عامل ثانوی) 50
6- مزارعه.51
عملیات حسابداری مزارعه52
1-ثبت قرارداد.52
2-ثبت وثایق وتضمینات52
3-پرداخت بابت مزارعه 52
4-دریافت سهم بانک53
5-تسویه حساب مزارعه53
6-برگشت حسابهای انتظامی54
9-مساقات.55
حسابداری مساقات.55
1- ثبت قرارداد55
2-ثبت وثیقه یا تضمین.55
3-پرداخت بابت مساقات56
4-دریافت حاصل فروش (سهم بانک)56
5-تسویه حساب مساقات56
6-برگشت حسابهای انتظامی56
فصل سوم ضمانت نامه های بانکی
مبحث اول كليات ضمنتنامه بانکی 60
مبحث دوم انواع ضمانتنامه هاي بانكي.61
1- ضمانتنامههاي شركت در مناقصه ومزايده61
2-ضمانتنامه حسن انجام تعهدات. 62
3-ضمانتنامه پيش پرداخت.63
4-ضمانتنامه استرداد حسن انجام كار64
5-ضمانتنامه تعهد پرداخت.65
1-5- ضمانتنامه گمركي.65
انواع ضمانتنامه هاي گمركي 65
1-1-5- ضمانتنامه پرداخت سود وعوارض گمركي56
2-1-5- ضمانتنامه ترخيص موقت كالا.56
3-1-5- ضمانتنامه ترانزيت كالا.66
4-1-5- ضمانتنامه پاساوان کالا66
نکات مهم در خصوص صدور ضمانتنامه گمرکی67
2-5- ضمانتنامه نظام وظيفه 68
3-5- ضمانتنامه دادگستري 69
4-5- ضمانتنامه هاي متفرقه. 69
صدور ضمانتنامه براي اشخاص فاقد وثائق كاملا معتبر يا سابقه اعتباري با معرفي وتضمين مشتريان اعتباري بانك.70
صدور ضمانتنامه با درج شرط يا شرياطي درمتن آن.71
ضمانتنامه ارزي 72
صدور ضمانتنامه ها جهت طرح هاي عمراني72
نكات حائز اهميت در خصوص صدور ضمانتنامه جهت طرح هاي عمراني دولت.72
مبحث سوم مدارك مورد نياز جهت تشكيل وتكميل پرونده اعتباري.74
الف)اشخاص حقيقي. 74
ب) اشخاص حقوقي 74
مبحث چهارم عمليات صدور وحسابداري ضمانتنامه80
الف)عمليات صدور ضمانتنامه.80
ب) عمليات حسابداري صدور ضمانتنامه.82
1-ب- ثبت انتظامي قرارداد. 82
2-ب- ثبت انتظامي تعهد نامه 82
3-ب – ثبت تعهدات 82
4-ب- ثبت سپرده نقدي.83
5-ب- ثبت تمبر مالياتي.83
6-ب- ثبت كارمزد. 83
ثبت سند در اولين روز كاري يال مالي بعد.84
مبحث پنجم كارمزد صدور وتمديد ضمانتنامه هاي بانكي85
عمليات حسابداري تمديد ضمانتنامه86
نكات حائز اهميت در مورد تمديد ضمانتنامه ها 87
مبحث هفتم تقليل ضمانتنامه. 89
عملیات حسابداری تقلیل ضمانتنامه 90
برگشت تعهدات 90
برگشت سپرده نقدی.91
برگشت کارمز. 91
برگشت وثایق.91
مبحث هشتم ابطال ضمانتنامه.92
عملیات حسابداری ابطال ضمانتنامه94
برگشت كارمزد تمديد ضمانتنامه قبل از سررسيد.96
فصل چهارم نتیجه گیری و راهکارها