مقايسه ماليات وصولي براساس ارزش افزوده و ماليات وصولي فعلي
فصل اول: تاريخچه
1- تاريخچه و نحوة پيدايش ماليات در ايران
1-1- محاسبة ايران در عصر قديم تا دوران مشروطيت
1-2- مالية ايران پس از مشروطيت
2- تاريخچة ماليات بر ارزش افزوده
3- ماليات بر ارزش افزوده در ايران
فصل دوم: مفاهيم و كليات
1- مفاهيم و محتواي كلي ماليات
1-1- تعريف ماليات
1-2-1- مأخذ و مبناي ماليات
1-2-2- نرخ ماليات
1-2-3- مبلغ ماليات
1-3- اصول يك نظام مالياتي مطلوب
1-3-1- اصل عدالت و برابري
1-3-2- اصل معين و مشخص بودن
1-3-3- اصل سهولت يا اصل سهلالوصول بودن
1-3-4- اصل صرفهجويي اقتصادي
2- انواع ماليات
2-1- مالياتهاي مستقيم
2-1-1- ماليات بردرآمد
2-1-2- ماليات بردرآمد دارايي
2-1-3- مزاياي مالياتهاي مستقيم
2-1-4- معايب مالياتهاي مستقيم
2-2- مالياتهاي غيرمستقيم
2-2-1- ماليات بر واردات
2-2-2- ماليات بر معاملات (فروش و مصرف)
2-2-3- مزاياي مالياتهاي غيرمستقيم
2-2-4- معايب مالياتهاي غيرمستقيم
3- مفاهيم و محتواي سود حسابداري
3-1- مبناي محاسبة سود
3-2- سود هر سهم
3-3- نرخ رشد سود
3-4- سود تقسيمي
4- مفاهيم و محتواي ارزش افزوده
4-1- تعريف ارزش افزودة اقتصادي (EVA)
4-2- محاسبة ارزش افزوده
4-3- اهميت و دلايل مطرح شدن ارزش افزوده
4-4- مزاياي ارزش افزوده
4-5- معايب ارزش افزوده
فصل سوم: ضرورت ايجاد تحول در نظام مالياتي
1- درآمدهاي دولت
2- درآمدهاي مالياتي
2-1- مالياتهاي مستقيم
2-1-1- ماليات بر شركتها
2-1-2- ماليات بر درآمد
2-1-3- ماليات بر شروت
2-2- مالياتهاي غيرمستقيم
2-2-1- ماليات بر واردات
2-2-2- ماليات بر مصرف و فروش
3- هزينههاي دولت
3-1- هزينههاي جاري
3-2- هزينههاي عمراني
4- ظرفيتهاي مالياتي
4-1- عوامل اجتماعي و فرهنگي
4-2- عوامل اقتصادي
4-3- عوامل سياسي
5- مشكلات نظام مالياتي كشور
5-1- مشكلات فرهنگي
5-2- مشكلات قوانين موجود مالياتي
5-3- مشكلات اجرايي
5-3-1- مشكلات مربوط به نارسايي سازمان تشخيص
5-3-2- مشكلات مربوط به تشخيص عليالرأس ماليات
5-3-3- وجود تأخيرات زماني در زمينة وصول مالياتها
فصل چهارم: مباني عمومي ماليات بر ارزش افزوده
1- انواع روشهاي محاسبة پاية مالياتي ماليات بر ارزش افزوده
1-1- ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليدي
1-2- ماليات بر ارزش افزوده از نوع درآمدي
1-3- ماليات بر ارزش افزوده از نوع مصرفي
1-4- مقايسه سه نوع ماليات بر ارزش افزوده
2- قاعدة مبدأ در مقايسه با قاعدة مقصد
3- روشهاي محاسبه ماليات بر ارزش افزوده
3-1- روش اعتباري (جمع)
3-2- روش تفريقي (تفريق)
3-3- روش جريان وجوه نقدي
4- ساختار نرخهاي ماليات بر ارزش افزوده
5- نرخهاي متعدد يا نرخهاي واحد
6- نرخ ماليات بر ارزش افزوده با شمول ماليات يا بدون شمول ماليات
7- مزاياي ماليات بر ارزش افزوده
7-1- توان درآمدزايي بالا
7-2- پايين بودن هزينة اخذ ماليات
7-3- به حداقل رساندن فرار مالياتي
7-4- اجتناب از پديدة ماليات مضاعف
7-5- خنثي بودن
7-6- سطح يالاس VAT اخذ شده قبل از سطح خردهفروشي
7-7- كاهش نرخ ماليات
7-8- تمايز هزينههاي مصرفي نهايي و هزينههاي مصرفي واسطهاي
7-9- باثباتي و در عين حال انعطافپذير بودن
8- معايب ماليات برارزش افزوده
8-1- نزولي بودن ماليات بر ارزش افزوده
8-2- تورمزا بودن اجراي ماليات بر ارزش افزوده
8-3- مشكلات اجرايي
9- روشهاي تهيه صورت ارزش افزوده
9-1- روش از پايين به بالا
9-2- روش براي تمام شدة كالاي فروش رفته
9-3- روش حسابهاي ملي
10- تبعات اقتصادي حاصل از اجراي ماليات بر ارزش افزوده
10-1- اثر درآمدي ماليات بر ارزش افزوده
10-2- اثر قيمتي ماليات بر ارزش افزوده
10-3- روش توزيعي ماليات بر ارزش افزوده
11- پيشنويس لايحة ماليات بر ارزش افزوده
11-1- كليات و تعاريف
11-2- معافيتها
11-3- مأخذ، نرخ و نحوة محاسبة ماليات
11-4- وظايف و تكاليف مؤديان
11-5- سازمان ماليات بر ارزش افزوده و وظايف و اختيارات آن
11-6- ساير مقررات
فصل پنجم: خلاصه و نتيجهگيري