مالیات بر ارزش افزوده
فصل اول ماليات بر ارزش افزوده و ويژگي هاي آن
مقدمه
تاريخچه مختصر ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره (1) ماليات بر ارزش افزوده در برخي از كشورهاي در حال توسعه در دوره 88-1966
مفهوم ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره (2)تشريح فرايند ارزش افزوده و ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره (3) تشريح فرايند ارزش افزوده و ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره (4)محاسبه ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره 5محاسبه ارزش افزوده و ماليات بر ارزش افزوده به صورتهاي قيمت بدون شمول ماليات و قيمت باشمول ماليات
چهار روش اصلي محاسبه ماليات بر ارزش افزوده
- روش مستقيم در مقابل روش غيرمستقيم
- انواع مختلف ماليات بر ارزش افزوده
- براساس روش محاسبه
فصل دوم مزايا و معايب ماليات بر ارزش افزوده
دلايل انتخاب ماليات بر ارزش افزوده در برخي از كشورها (مزايا)
ايجاد منبع درآمدي جديد به منظور پاسخگويي به هزينه هاي دولت
- رفع نارسايي ساير مالياتها
- تسهيل ورود به پيمان هاي منطقه اي
- موارد عنوان شده در رد ماليات بر ارزش افزوده (معايب)
1- مشكلات اجرايي
الف) پيچيدگي هاي اجرايي ماليات بر ارزش افزوده در قياس با ساير انواع مالياتهاي فروشي
ب) مشكل فهم و معرفي ماليات بر ارزش افزوده
ج) هزينه هاي اجرايي
د) آيا واقعا هزينه اجراي ماليات بر ارزش افزوده زياد است؟
1- هزينه كارمندان (متغيرهاي موثر)
2- هزينه هاي كامپيوتري
3- هزينه هاي ناشي از سختي پذيرش ماليات بر ارزش افزوده توسط بازرگانان و مبادله كنندگان
چند نرخي بودن و معافيت برخي از كالاها از ماليات
- فرصت هاي فرار مالياتي
- اثر تنازلي ماليات بر ارزش افزوده
- مشكل تعيين پايه مالياتي
- مشكل صادرات كشورهاي در حال توسعه
- كمبود تجربه كافي در اعمال ماليات بر ارزش افزوده در كشورهاي در حال توسعه
- بروز ماليات بر ارزش افزوده منفي
- مخفي بودن ماليات بر ارزش افزوده از ديد مصرف كنندگان
ساختار نرخ گذاري ماليات بر ارزش افزوده
جدول شماره1نرخ ماليات بر ارزش افزوده در سراسر جهاندرصد
فصل سوم ساختار نرخ گذاري ماليات بر ارزش افزوده
نرخ واحد يا نرخ هاي چندگانه و دامنه شمول آنها
نرخ هاي موثر
هماهنگي نرخ ها
نرخگذاري صفر
معافيت ها
فصل چهارم برخورد ماليات بر ارزش افزوده با كالاهاي ويژه
برخورد ماليات بر ارزش افزوده با كالاهاي ويژه
موادغذايي
برق، گاز و مخابرات
لباس كودكان
موسسات خيريه
فصل پنجم بررسي اثرات ماليات بر ارزش افزوده از ديدگاه اقتصاد خرد
بررسي اثرات ماليات بر ارزش افزوده از ديدگاه اقتصاد خرد
تعريف اصابت مالياتي
انواع اصابت مالياتي
1- اصابت قانوني
2- اصابت اقتصادي
اصابت مالياتي در بازارهاي مختلف
بازار رقابتي
بازار انحصاري
نقش كشش هاي عرضه و تقاضا در اصابت مالياتي
كشش تقاضا
كشش عرضه
فصل ششم بررسي اثرات ماليات بر ارزش افزوده و متغيرهاي اقتصاد كلان
اثر ماليات بر ارزش افزوده بر سطح قيمت ها
اثر ماليات ارزش افزوده بر پس انداز
الف) اعتبارات مالياتي
ب) چگونگي روش محاسبه ي استهلاك
ج) اعمال ماليات بر وجوه مالي شركت ها
اثر ماليات ارزش افزوده بر رشد اقتصادي
اثر ماليات بر ارزش افزوده در ايجاد ثبات اقتصادي
عنوان طرح تحليلي بر ماليات بر ارزش افزوده و بررسي مقدماتي امكان اجراي آن در اقتصاد ايران
مجري معاونت امور اقتصادي – وزارت امور اقتصادي و دارايي
مسئول انجام مطالعهدكتر اكبر كميجاني
تاريخ چاپ و محل اجرا 1374- دانشگاه آزاد اسلامي واحد جنوب
خلاصه گزارش
عنوان طرح بررسي اثر توزيعي ماليات بر ارزش افزوده
مجري معاونت امور اقتصادي – وزارت امور اقتصادي و دارايي
مسئول انجام مطالعه هاترا وقوعي
زمان و محل اجرا 1377- معاونت امور اقتصادي
مبلغ14500000 ريال
خلاصه گزارش طرح
فصل هفتم ماليات بر ارزش افزوده در ايران
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ چرا اجرای آن متوقف شد؟
چرا اجرای این قانون بدین‌گونه متوقف شد؟
تاثير برتورم
تأثير ماليات بر ارزش افزوده بر صادرات
چرا بازاريان از ماليات به ارزش افزوده نگران شدهاند؟
تكليف فعالاناقتصادي
ماليات بر ارزش افزوده به زيان چه گروه‌هايي است؟
پرسش و پاسخ حسيني با وزير اقتصاد
خلاصه و نتيجه گيري
منابع