حسابداري صورت هاي مالي و در موسسات خدماتي
فصل اول
آشنايي با مفاهيم اساسي حسابداري
هدف حسابداری چیست؟
تعریف حسابداری
تاریخچه حسابداری
مفروضات بنیادی، اصول و مفاهیم حسابداری
مفروضات بنيادي حسابداري:
- فرض تفکیک شخصیت
2- فرض واحد اندازه گیری برحسب پول
3- فرض تداوم فعالیت
4- فرض دورۀ مالی
5- فرض تعهدی
اصول پذیرفته شدۀ حسابداری
1- اصل بهای تمام شدۀ تاريخي
2-اصل تحقق درآمد
3-اصل مقابله هزینه ها با درآمدها (اصل تطابق)
4- اصل افشاء کامل
اصول محدود کننده
1- محافظه کاری :
2- اصل اهمیت :
3- فزونی منافع بر مخارج :
خصوصیات صنعت :
سوالات:
فصل دوم
(صورت های مالی
در موسسات خدماتي)
داراییها، بدهی ها و ترازنامه
ترازنامة شخصی
ترازنامة شرکت
شکل ترازنامه – ترازنامه به شکل نمودار
روش های تنظیم ترازنامه
ترازنامة شرکت X
مفاهیم اساسی حسابداری
خلاصه
بدهی:
حقوق صاحبان سرمایه(سرمایه)
الف – سرمایه گذاری مجدد:
ب- برداشت صاحب شرکت :
ج- سود یا زیان خالص شرکت :
ارتباط بین صورتحساب سرمایه و ترازنامه :
معادله اساسی حسابداری ( معادله ترازنامه) :
تجزیه و تحلیل آثار معاملات وعملیات مالی برروی معادله حسابداری :
حساب به شکل T
انواع طبقات حسابها :
قواعد بدهکار و بستانکار شدن حسابها و درک ماهیت حسابها :
ماهیت حسابها :
نحوه ی ثبت معاملات در حسابها :
مثال :
نکته
مرحله اول جمع آوری اطلاعات مالی :
مرحله دوم – تجزیه وتحلیل رویدادهای مالی :
مرحله سوم :
تعریف دفتر روزنامه :
دلایل استفاده از دفتر روزنامه جهت ثبت رویدادهای مالی :
انتقال معاملات از دفتر روزنامه به دفتر کل :
بخشهای تشکیل دهنده دفتر کل به شرح ذیل می باشد :
دفتر کل موسسه فنی نگین :
مرحله چهارم از سلسله مراحل حسابداری :
تراز آزمایشی چهار ستونی :
تهیه صورتهای مالی از روی تراز آزمایشی :
1- نحوه حسابداری پیش پرداختها واصلاح آن در پایان دوره ی مالی
2- اصلاح حساب پیش دریافت درآمد :
4-هزینه های ثبت نشده :
5- درآمدهای ثبت نشده :
6- ثبت هزینه مطالبات مشکوک الوصول :
7- ثبت هزینه استهلاک داراییهای ثابت :
استهلاک را می توان به صورت زیر تعریف کرد :
روش خط مستقیم برای محاسبه هزینه استهلاک :
مراحل اول و دوم یعنی ، جمع آوری اطلاعات مالی و تجزیه و تحلیل آنها :
مرحله سوم : ثبت معاملات در دفتر روزنامه و انتقال آنها به دفتر کل :
رفع اشتباهات در دفتر روزنامه :
مرحله چهارم : تهیه تراز آزمایشی اصلاح نشده از روی مانده های دفتر کل :
مرحله پنجم : انجام ثبتهای( اصلاح و تعدیل حسابها) در دفتر روزنامه و کل :
اطلاعات لازم برای اصلاح حسابها :
ثبت های مربوط به اصلاح حسابهای تعمیرگاه پرشیا در تاریخ 29/12/85 :
2- محاسبه و ثبت هزینه ملزومات
محاسبه و ثبت هزینه ی استهلاک وسائط نقلیه :
محاسبه وثبت هزینه استهلاک اثاثه :
انتقال اصلاحات از دفتر روزنامه به دفتر کل :
مرحله ششم : تهیه تراز آزمایشی اصلاح شده :
مرحله هفتم : تهیه صورتهای مالی:
مرحله نهم از مراحل حسابداری :
تهیه تراز آزمایشی اختتامی :
مرحله دهم : بستن حسابهای دائمی :
افتتاح مانده حسابهای دائمی در دفاتر سال جدید :
مراحل تکمیل کاربرگ ده ستونی به شرح زیر می باشد :
الف – صورت حساب سود و زیان
3- حساب تخفیفات نقدی فروش :
ب- حسابداری خرید کالا :
2- حساب برگشت از خرید و تخفیفات :
3- حساب تخفیفات نقدی خرید :
4- هزینه حمل کالای خریداری شده :
مهمترین روشهای حسابداری خرید وفروش کالا :
الف – روش ثبت دائمی موجودی کالا ( محاسبه دائمی موجودی کالا )
ب- روش ثبت ادواری موجودی کالا (نگهداری حسابهای جداگانه برای خرید کالا و فروش کالا ):
بستن حسابهای موقت :